ZP Blog KOR regeling

Minder belasting betalen door kleine ondernemersregeling

Ben je als ondernemer in 2013 minder dan €1.883 BTW verschuldigd? Dan heb je in veel gevallen recht op een vermindering van de te betalen BTW. Deze regeling wordt de kleineondernemersregeling (KOR) genoemd. Op basis van deze regeling krijg je als ondernemer een vermindering toegekend volgens de volgende formule:

Vermindering KOR = 2,5 x (€1.883- De verschuldigde BTW). Als je minder dan €1.345 BTW zou moeten betalen, betekent dit dat je helemaal geen BTW verschuldigd bent. De vermindering KOR is in dit geval gelijk aan €1345 namelijk 2,5 x (1.883 – 1.345) = 1345.

Je kan slechts één keer per jaar de kleineondernemersregeling toepassen, ook als je meerdere ondernemingen hebt. Echtgenoten die beide een eigen onderneming hebben kunnen wel allebei de regeling toepassen. Rechtspersonen, zoals een BV, kunnen de regeling niet toepassen.

Als je per kwartaal aangifte doet en verwacht dat je gebruik kan maken van deze regeling, dan kan je alvast een (voorlopig) beroep doen op de regeling. Je heb dan recht op een voorlopige vermindering. De voorlopige vermindering wordt berekend aan de hand van de vermoedelijk verschuldigde omzetbelasting op jaarbasis. Als de op jaarbasis geschatte verschuldigde BTW bijvoorbeeld meer dan €1.345  bedraagt, maar niet meer dan €1.475 is, dan is de voorlopige teruggave per kwartaal ten hoogste € 250, zie optie A tabel 1.

ZP Blog Voorlopige Beroep KOR voor ZZP’ers

Voorlopige Beroep KOR voor ZZP’ers

Na afloop van het jaar wordt berekend of en zo ja voor welk bedrag je recht hebt op de regeling. Het kan zijn dat je dan een bedrag aan betaalde BTW terug ontvangt of dat je een bedrag moet bijbetalen. De voorwaarde voor het in aanmerking komen voor de KOR is dat je voldoet aan je administratieve verplichtingen. Dit betekent dat je de administratie van de door jou geleverde en ontvangen diensten of producten moet vastleggen. Óók als het gaat om het naar buitenland verrichte leveringen.

Voorbeeld KOR voor ZZP’er Kees Janssen

De fictieve ZZP’er Kees Janssen heeft in 2013 in totaal €22.500 omzet gemaakt. €15.000 omzet in Duitsland dat belast is tegen 0% (intracommunautaire levering) en €15.000 in Nederland dat belast is tegen 21%. Op het eerste gezicht zou dit kunnen betekenen dat Kees in totaal €3.150 belasting moet betalen. Kees heeft echter €6.500 kosten gemaakt. Hierdoor kan €1.365 BTW als voordruk  teruggevraagd worden aan de belastingdienst. Per saldo is in 2013 €3.150-€1.365= €1.785 BTW verschuldigd. Kees Janssen kan hierdoor gebruik maken van de kleineondernemersregeling. De maximale vermindering bedraagt in dit geval (1.883 – 1.785) x 2,5 = €245. Zie tabel 2.

ZP Blog KOR voor ZZP’er Kees Janssen

KOR voor ZZP’er Kees Janssen

Stel dat Kees Janssen geen €6.500 maar €7.500 kosten zou hebben gemaakt. In dat geval is zijn voordruk €1000 x 21%= €210 hoger en is zijn totale voordruk €1.365 + €210 = €1.575. Hierdoor is de verschuldigde BTW geen €1.785 maar €1.575. De vermindering is nu een stuk hoger namelijk (1.883-1.575) x2,5=€770.

Is de verschuldigde BTW niet hoger dan €1.345, dan is de vermindering gelijk aan de verschuldigde BTW. In het geval hij al BTW afgedragen heeft, krijgt hij deze terug van de belastingdienst.

Over Marinus van Zijtveld

Marinus van Zijtveld is fiscalist bij Siebert & Becker Advocaten. Hij studeerde fiscaal recht aan de Vrije Universiteit in Amsterdam. In de dagelijkse praktijk houdt hij zich bezig met het ondersteunen van zelfstandige professionals op fiscaal gebied.

Foto Credit: Maurice

1 Comment

  • tanghe peggy

    1 jaar ago

    hallo,
    ik heb het nu wat moeilijk, moet 1864,81 terug betalen aan de belastingen
    kom ik in aanmerking voor deze formule?
    mvg peggy

 

Reageer!



MEEST POPULAIR

Knab lanceert zakelijke rekening voor ZZP’ers

0 comments, geschreven DOOR Redactie 06.05.2014

Knab Zakelijk

De online consumentenbank Knab gaat vandaag de zakelijk markt op met Knab Zakelijk, een rekening ingericht op de specifieke behoeften van ZZP’ers en kleine ondernemingen. Naar eigen zeggen is de

Lees meer...

RECENT OP ZELFSTANDIGE PROFESSIONAL

Ondernemer of werknemer? VAR-verklaring (WUO en DGA) biedt niet altijd zekerheid

0 comments, geschreven DOOR Marinus Van Zijtveld 18.03.2014


Als zelfstandige professional heb je in veel gevallen een VAR-verklaring nodig. Je opdrachtgever wil de zekerheid hebben dat je ook echt een zelfstandige bent en dat hij niet als werkgever

Lees meer...